（原标题：CRS补税风暴驾临！你握有的港股、好意思股需要缴税吗？）

2025年6月30日，一年一度的个东谈主所得税汇算清缴呈报期安妥关闭，但许多握有国外钞票的纳税东谈主发现，税务部门的监管并未随之谋害，短信提醒、电话问询、App弹窗见告相继而至，部分所在税务局更是在官网公示《税务事项见告书》，要求当事东谈主限期进行纳税呈报。境外所得呈报缴税正在成为税务监管的“风暴眼”。

跟着金税四期系统全面落地，税务部门通过整合银行、外汇、券商、相信等多部门数据，已矣对跨境资金流的穿透式监管。与此同期，CRS（Common Reporting Standard，共同呈报准则）合作聚积已遮蔽众人150多个司法统治区。手艺驱动下，住户国外金融账户余额、股息利息收益等数据愈发透明化。

“昔日纳税东谈主总存在荣幸情怀，认为境外钞票存在信息壁垒。”业内东谈主士认为，众人税务透明化已成为不行逆的波澜，纳税东谈主应系统性进行税务合规梳理与风险识别，包括厘清个东谈主税收身份，梳理境表里收入、钞票确立以及投资架构的涉税影响，排查历史税务事项的紧要风险并汲取合规搪塞门径，积极准备并搪塞自查。

境外所得呈报全面铺开

多地税务局发送提醒

近段时辰，补税行动正在全面铺开。

多个网友在互联网上晒出收到的税务局境外所得呈报提醒，波及北京、上海、青岛多地。

据三尺法合作讼师——上海德禾翰通讼师事务所张晓欣讼师不雅察，诚然本年的汇算清缴呈报期已过，但税务部门仍将会向握有境外钞票的投资者发送纳税提醒，卓越是握有境外钞票收益的投资东谈主在2023年至2025年未交纳个东谈主所得税的，将会成为重心珍惜对象，其完税风险需要高度珍惜。

“尽管6月30日的年度汇算清缴呈报期已过，但税务机关的监督责任并未谋害。近期仍有部分城市的投资者接到了来自税务局的提醒，模样包括电话、短信或个东谈主所得税App内的见告。这些提醒庸俗指向纳税东谈主可能存在的未呈报或虚伪呈报的境外所得，卓越是通过境外券商平台进行的港股、好意思股投资收益。”方达讼师事务所任志毅讼师暗示。

事实上，中国有住所个东谈主众人纳税，这一原则早在1980年首部《个东谈主所得税法》中就已修复。但在改进怒放初期，个东谈主国外投资收益险些可忽略不计。“其时经济并不发达，个东谈主所得主要开端于工资酬谢，其他类型的所得皆很迥殊，更鲜少有国外所得的个东谈主群体。”德勤中国私东谈主客户工作税务主宰结伙东谈主俞萌提到。四十多年后的今天，跟随中国企业出海、个东谈主跨境投资加多，境外所得在纳税东谈主总收入占比教育，税务合规天然成为监管焦点。

计谋与手艺的双重进化，让原则性要求落地为实操性监管。2019年个税改进，境外所得呈报各项确信落地，而2024年底全面履行的金税四期系统则成为手艺引擎。“这一税务信息化系统，不错对涉税数据进行全面归集和分析，已矣对纳税东谈主更精确地‘画像’。”任志毅指出，“这一系统让监控跨境收入和钞票信息在手艺上变得可行。”

更大的变革来自国际互助。“自2018年加入CRS机制，中国已与100多个国度和地区已矣了金融账户信断绝换合作。”北京清律（深圳）讼师事务所结伙东谈主钟以桢讼师骄矜，“2025年，CRS遮蔽边界进一步推广至150余个司法统治区，我国税务机关通过该机制获取的住户个东谈主境外金融账户数据显贵加多。”

众人所得均需履行纳税义务

“在实务中，除了专科东谈主士以外的许多老匹夫，春联系计谋的了解并不深刻，有些东谈主合计我方的境外所得在国外也曾交了税，思天然地以为在中国就不错无须呈报纳税了，巧合合计国内利息或是A股的转让所得现时是免税的，那么从国外取得的利息或是国外的股票转让所得就亦然免税的了，这些皆是纳税东谈主最容易产生的罅隙贯穿。”俞萌强调，从法例和实践角度来看，中国大陆公民庸俗会被认定为在境内有住所个东谈主，组成中国的税收住户，需要就众人所得在华纳税。

据俞萌先容，国内现行汲取的是空洞加分类的税收机制，个东谈主所得税法例律的空洞所得和分类所得式样一共九项皆可能产生境外所得，比如个东谈主吩咐至国外公司责任，并在国外发薪，这段国外责任时期的工资酬谢等于境外所得，适用空洞所得税率3%到45%，再比如个东谈主通过握有国外公司股份取得股息红利，就可能酿成来自境外的股息红利所得，适用股息红利利息所得的税率20%。此外个东谈主在国外证券市集投资，也可能产生境外所得。现时，个东谈主的所得税纳税呈报表中皆有对应的栏目进行填列呈报。

张晓欣讼师暗示，按照法例，境外所得的呈报窗口期是次年3月1日到6月30日。淌若过时呈报，并有欠税，则证据税收征管法的顺次，一般会按照逐日万分之五加收滞纳金。实操里，税务机关也配套了更为方便的线上呈报渠谈，包括网页端天然东谈主电子税务局和手机端App，智操盘手机端App本年启动也复古境外所得的呈报。

除了国外股票转让所得收入以外，还有一些容易被纳税东谈主疏远的情况。

钟以桢先容，最容易被纳税东谈主疏远的情况，比如误以为恒久居住境外巧合也曾取得境外身份就无需呈报，然则执行上淌若住户个东谈主因户籍、家庭、经济利益关系等成分被认为在中国境内有住所，不论其一年中在中国境内是否住满183天，均可能会被认定为中国税收住户，而负有向中国税务机关呈报纳税的义务。还比如，有的住户个东谈主认为我方诚然2024年投资好意思股盈利了，然则前两年存在较大升天，综总蓄意3年的投资情况是升天的，是以无须呈报。但执行上证据现时的计谋法例，该住户个东谈主应当单独就其2024年投资好意思股的收益进行纳税呈报。

任志毅也暗示，呈报时真实需要珍惜许多细节，相比容易被疏远的情况也许多。比如，关于应税投资收益的误判：因操作方便、资金未径直回流境内而忽略了其产生的成本利得或股息红利需要呈报；再比如，以为“小额”收益不呈报：认为单笔金额不大的境外收益无需呈报，但严格来说，税法例律应就沿途境外所得进行呈报，莫得“起征点”一说。

众人税收信息透明化是大趋势

部分行径会被重心监控

“众人税收信息透明化是列国政府互助的标的，现时聚积上驳倒相比多的是CRS框架下的信断绝换，执行上国际税收合作机制还有其他渠谈，比如双边税收协定下的谍报交换。”德勤中国私东谈主客户工作税务主宰结伙东谈主俞萌暗示。

张晓欣讼师也暗示，CRS仅是我国税务机关强化个东谈主境外所得照章交纳个税的器具之一，这个器具其实早在2018年就有了，但出于种种成分研究，并未真确证据作用。现时，我国已与约119个国度和地区建立了CRS机制。本年及畴昔几年，CRS的疼爱过程将握续增强。另外，还要珍惜金税四期和个东谈主所得税APP这两个器具。税务机关把CRS、金税四期、个东谈主所得税App这几个器具的数据里面买通，作念好数据的交叉比对和核验，再加上AI数据建模和分析，境外个东谈主所得的偷逃税行径将无所遁形。

张晓欣讼师先容，卓越是税务机关现时浩荡汲取的是“领导提醒→督促整改→约谈警示→立案检验→公开曝光”五步责任法，高净值东谈主士和平常中产家庭对其境外股息、成本利得等不照章交纳个东谈主所得税的行径，将承担更为严重的行恶恶果。

谈及监控重心，三尺法合作讼师——袁孟卿讼师暗示，税务机关会对有大额金融钞票留存或有大额相似交易的金融账户进行重心监管。

植德讼师事务所结伙东谈主欧阳芳菲则暗示，网红、明星、无数减握的上市公司推动皆可能是大数据监控重心。

钟以桢暗示，现时看来，税务机关重心监控行径主要包括：住户个东谈主出售境外金融钞票所获取的收入，境外股权投资变现所得，好意思股投资、诬捏货币投资、跨境电商等所获取的联系收入等。

“据咱们了解，境内高净值东谈主士因其钞票边界大、跨境行为相似，他们的境外收入是监管的重中之重；部分相似进行大额跨境资金流动的个东谈主的联系信息也将会被重心珍惜和分析。此外，关于在‘避税天国’缔造公司或相信并有资金交游的个东谈主，税务机关会珍惜其交易本色和利润分拨的合感性。”任志毅暗示。

税务合规是畴昔常态化标的

“面临日益严格的税收监管环境，纳税东谈主应积极主动呈报境外所得。领先应准确判断我方的税务住户身份，其次需精湛梳理本东谈主及家庭成员在众人边界内的钞票和收入情况，评估潜在的纳税义务，诚信呈报。同期，需妥善防守联系辛苦，以备税务部门核查和恳求税收抵免，在必要的时候不错寻求讼师等专科照应人的主张。”任志毅暗示。

此外，俞萌提醒高净值东谈主士应将税务合规手脚畴昔的一门必修课，证据了解税法学问，实时珍惜联系法例计谋的变化及当地税求实践。卓越是关于境外所得的呈报，其复杂过程可能远逾越纯境内所得的呈报，比如境外所得呈报大皆波及境外税抵免，需要空洞研究国外税收年度等成分。在遭逢较为复杂的涉税情况时，提倡寻求专科税务照应人的匡助。

在严格顺从法律法例的前提下，也有一些正当合规的步地进行跨境税务规划以优化税负。

对此，欧阳芳菲暗示，不错通过港股通、QDII基金等步地投资境外股票，按计谋享受免税待遇。通过境外公司进行股票交易，幸免升天无法跨年度抵免收入。还不错通过全权相信架构已矣税务递延指标。

钟以桢暗示，住户个东谈主跨境税务规划必须谨守“法律红线不行破”的原则。总共税务考虑皆应以中国税法及联系国际公法为前提，比如境外收入必须在次年6月30日前完成呈报，境外已缴税款可凭完税证明抵扣，但需珍惜分国分项蓄意抵免名额。在合规框架内，可通过计谋器具组合优化税负，善用双边税收协定，比如中国与阿根廷协定对股息分辨不轸恤况按不逾越10%巧合不逾越15%纳税，香港与亚好意思尼亚协定对特准权使用费按5%纳税，另外也不错调处新加坡、香港等地区的税务住户身份考虑，在欣喜经济本色要求的前提下裁汰空洞税负。

• 风暴
• CRS
• 补税
• 驾临
• 你我